模块一：2026年最新财税政策热点解读

1、合同能源管理已融入节能服务产业

2、节能减排及合同能源管理企业所得税相关税收优惠政策解读

3、2026年实施的新“增值税法”及相关规定政策解读

4、国家税收监管迈入大数据管税的智慧税务（金税四期）时代

5、财税合规是未来节能服务产业健康发展的必由之路

模块二：合同能源管理项目财税处理实例

1、“效益分享型”合同能源管理项目甲乙双方的会计处理及税会差异处理举例

（1）设备采购时：进项税抵扣、计税基础确认

（2）项目运营期：收入确认、开票范围、适用税率、折旧计提及税会差异、研发费用税收优惠

（3）项目结束时：账面价值与计税基础之间税会差异的处理

（4）项目转让时：项目未到期转让、引进资金第三方的会计处理

2、“费用托管型”合同能源管理项目不同的会计处理及税务处理举例

（1）税收优惠政策享受

（2）设备采购时：项目运营期：适用税率（货物or服务？）、计税依据（总价法or净价法？）

模块三：节能服务公司税务筹划与税务风险防控

1、常见税务风险点识别与规避

（1）企业高管的纳税态度

（2）财务团队的专业水平和风险意识

（3）发票风险、政策适用风险、账务处理风险

2、合规前提下的企业税负优化筹划技巧

（1）组织架构筹划

（2）高新技术企业筹划

（3）研发活动费用筹划

（4）所得“三免三减”筹划

（5）企业高管的个人所得税筹划

模块四：节能服务公司税务处理及2025年度汇算清缴实操

1、企业所得税处理的一般原则与技巧分享

2、企业所得税汇算清缴特殊事项税务处理举例

（1）取得财政补贴

（2）资产“期满”的税务处理

（3）“三免三减半”的税务优惠政策享受

（4）专用设备投资抵免企业所得税

（5）小微企业、高新企业与合同能源管理三免三减叠加享受

3、员工个人所得税汇算清缴实务操作

4、员工个人所得税合法节税技巧分享

模块五：现场实操答疑与案例研讨

（一）收费标准：1980元/人，EMCA会员单位1580元/人；(含培训费、培训期间的午餐），其它食宿费、交通费自理；

（二）报名截止时间：2026年3月24日。请报名人员将报名回执表发邮件至：zym@emca.cn；

（三）请在3月24日之前将培训费汇至以下账号：

户  名：中国节能协会

开户行：交通银行北京分行和平里支行

账  号：110 060 224 012 015 035 779

（四）开班前3天，请注意查收《报到通知》；